“砍头息”是指出借人在交付借款时，预先从本金中扣除利息的行为。例如，约定借款10万元，月息1%，出借时直接扣除首月利息1000元，实际只支付9.9万元。
**法律认定**：根据《民法典》第六百七十条，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照**实际借款数额**返还借款并计算利息。
**处理方式**：1. **本金认定**：上例中，法律认定的借款本金为实际收到的9.9万元，而非10万元。2. **利息计算**：利息应以9.9万元为基数计算。3. **已付“砍头息”处理**：预先扣除的部分视为偿还本金，债权人无权主张以此为本金计息。如果债务人已按虚高本金（10万）偿还了部分本息，超出法定本息的部分可以冲抵剩余本金。